Terminy na złożenie deklaracji PIT

Rozliczenie roczne PIT, w tym PIT-26 i PIT-28, musisz złożyć do 30 kwietnia. Co więcej, termin ten jest również ostateczną datą wpłaty podatku, jeżeli z rozliczenia wyniknie niedopłata. Ostatni dzień kwietnia wypada w tym roku w dzień roboczy – w środę. Pamiętaj, że to nieprzekraczalna data. Nie czekaj na ostatnią chwilę ani z wysyłką deklaracji PIT, ani z przelewem podatku.

Osoby, które rozliczają się w formie karty podatkowej, obowiązuje inny termin. Czas na złożenie takiej rocznej deklaracji PIT miały do 28 lutego. Jeśli ktoś przegapił ten termin, powinien szybko skonsultować się ze swoim księgowym i nadrobić ten obowiązek.

Rozliczenie roczne PIT: który formularz wypełnić

Podczas rejestracji firmy w CEIDG wybierasz jedną z 3 form opodatkowania – podatek liniowy, skalę podatkową lub ryczałt. Dla każdej z tych form przewidziano odrębny formularz PIT.

Działalność opodatkowana na zasadach ogólnych

Jeżeli rozliczasz się na skali podatkowej, składasz formularz PIT-36. Twoja deklaracja PIT może obejmować dochody:
•    z działalności gospodarczej, 
•    z innych źródeł (np. umowy o pracę, umowy zlecenia). 
Skorzystasz także z większości ulg podatkowych, np. z ulgi na dziecko, ulgi rehabilitacyjnej czy ulgi IKZE. Możesz również rozliczyć się wspólnie małżonką/małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Co ważne, obowiązuje tu kwota wolna od podatku, która dla dochodów uzyskanych w 2024 roku wynosi 30 000 zł.

 

Działalność opodatkowana podatkiem liniowym

Jeśli Twoją formą opodatkowania jest podatek liniowy, wybierasz deklarację PIT-36L. Przy tej formie opodatkowania nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonką/małżonkiem (chyba że Twoja działalność była zawieszona przez cały rok i składasz tzw. PIT zerowy) ani jako samotny rodzic. Nie skorzystasz też z ulgi na dziecko. Przy podatku liniowym nie obowiązuje kwota wolna od podatku. Wciąż jednak możesz odliczyć składki ZUS oraz niektóre inne koszty prowadzenia działalności.

 

Zasady rozliczeń dla ryczałtowców

Jako ryczałtowiec płacisz podatki od całości przychodów, w deklaracji PIT-28 nie odliczasz więc kosztów. Jeśli rozliczasz się w tej formie, nie skorzystasz z preferencji typu wspólne rozliczenie z małżonką/małżonkiem (wyjątki - najem prywatny lub zawieszenie działalności przez cały rok i złożenie tzw. PIT zerowego) lub z dzieckiem. Możesz częściowo odliczyć o składki ZUS i wybrane ulgi podatkowe, np. ulgę IKZE.

Ważne: PIT-28 składają także osoby prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG) JDG, które rozliczają się na drukach PIT-36 lub PIT-36L ale dodatkowo uzyskują dochody z najmu prywatnego.  Chociaż dochodów z najmu prywatnego nie wykazuje się w rozliczeniu PIT-36 i PIT-36L, to wliczają się do rocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT-u.

 

Najważniejsze ulgi podatkowe

Tuż przed nadejściem terminu rozliczenia rocznego PIT warto poszukać możliwości obniżenia zobowiązań. Ulgi podatkowe mają bezpośredni wpływ na wysokość dochodów i wartość wyliczonego podatku.
Do najpopularniejszych należą:

Z kolei przykładowe ulgi inwestycyjne związane z prowadzoną działalnością gospodarczą to:

Z tej grupy ulg skorzystasz, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Nie są one dostępne dla ryczałtowców.

 

Wspólne rozliczenie z małżonką/małżonkiem: kiedy możesz skorzystać

Możesz rozliczyć się wspólnie z małżonką/małżonkiem, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych. Jeśli korzystasz z ryczałtu lub podatku liniowego, nie masz takiej możliwości. Ponadto, wspólnie rozliczysz się tylko, gdy:
•    oboje małżonkowie podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej,
•    pozostają w związku małżeńskim przez choćby jeden dzień w danym roku podatkowym,
•    mają wspólność majątkową,
•    złożą wspólny wniosek o takie rozliczenie w zeznaniu rocznym (PIT-36).
Wspólne rozliczenie jest szczególnie korzystne, jeśli jedno z Was zbliża się do drugiego progu podatkowego. Jeśli jedna osoba osiąga niskie dochody lub ich nie ma, możecie dzięki temu zapłacić niższy podatek – od większej części dochodu zapłacicie 12% podatku (zamiast 32%).

 

Jak rozliczyć przychody z różnych źródeł?

Jeśli w tym samym roku podatkowym prowadzisz działalność gospodarczą i np. pracujesz na umowie o pracę, umowie cywilnoprawnej lub otrzymujesz inne dochody, musisz w rocznym zeznaniu PIT wykazać wszystkie uzyskane dochody. Jak to zrobić? Możesz wykazać wszystko na jednej deklaracji PIT.

 

Etat i działalność gospodarcza – jaką deklarację PIT wybrać?

Przedsiębiorcy, zwłaszcza ci początkujący, często łączą prowadzenie działalności z pracą na etacie. Jeżeli Twoją formą opodatkowania jest skala podatkowa, wystarczy wtedy wypełnić PIT-36. Dochody z działalności wykazujesz w załączniku PIT/B, a w deklaracji PIT-36 podajesz także dochody z etatu.

Jeśli płacisz podatek liniowy, zwróć uwagę, że podatek od dochodów z działalności wynosi 19%, a dla etatu 12 i 32%. Jest to więc inna stawka niż ta, którą opodatkowane są Twoje zarobki z etatu. Dlatego w tym przypadku musisz złożyć dodatkową deklarację – oprócz PIT-36L z załącznikiem PIT/B także PIT-37.
Jako ryczałtowiec łączący pracę zawodową z prowadzeniem firmy składasz dwa oddzielne zeznania roczne. Z tytułu działalności gospodarczej PIT-28 i standardowo z umowy o pracę PIT-37.

 

PIT-0: czy ulga dla młodych dotyczy dochodów z działalności gospodarczej?

Jeżeli masz mniej niż 26 lat, możesz skorzystać z ulgi dla młodych. Od określonych dochodów do wysokości 85 528 zł nie płacisz podatku dochodowego. Niestety, PIT-0 nie dotyczy dochodów z własnej działalności gospodarczej.

Jeżeli jednak masz dwa źródła dochodu – firmę i etat – podatek w pełnej wysokości zapłacisz jedynie od działalności. Od umowy o pracę – tylko od ewentualnej nadwyżki ponad ten limit. Co ważne, przychody objęte ulgą (do 85 528 zł) nie wyliczają się do wysokości dochodu branej pod uwagę, by określić próg podatkowy. Ulga odsuwa więc moment przejścia ze stawki 12% na wyższą – 32%.

 

Odliczenie straty w zeznaniu rocznym

Jeśli koszty uzyskania przychodu przekraczają w danym roku sumę przychodów, oznacza to, że Twoja firma odnotowała stratę. Możesz ją wykazać w deklaracji podatkowej. Masz na to 5 lat od momentu jej powstania.

Stratę rozliczysz tylko wtedy, gdy korzystasz ze skali podatkowej lub podatku liniowego. Jeśli jesteś na ryczałcie, nie masz takiej możliwości. Wyjątkiem jest sytuacja, w której wcześniej Twoja firma korzystała z innej formy opodatkowania  i to wtedy poniosła stratę. W takim przypadku odliczysz ją, mimo że obecnie rozliczasz się ryczałtem.

Jakie są warunki?

 

Warto poszukać dobrego wsparcia

Roczne rozliczenie podatku bywa skomplikowane, zwłaszcza gdy masz kilka źródeł dochodu i chcesz skorzystać z dostępnych ulg podatkowych. Urząd skarbowy szybko wychwyci błędy w rozliczeniu. W najlepszym przypadku skończy się na wezwaniu do korekty. W poważniejszych sytuacjach możesz otrzymać mandat lub sprawa może trafić do sądu. Dlatego warto skorzystać z pomocy wykwalifikowanych księgowych, którzy prawidłowo przygotują rozliczenie i uwzględnią wszystkie ulgi. Wybierz księgowego współpracującego z mBankiem. Twoje rozliczenie będzie w dobrych rękach, a Ty zyskasz spokój.