Od 2024 r. obowiązują nowe zasady rozliczania podatku od zysków (tzw. podatku Belki) z funduszy inwestycyjnych. Do tej pory polskie Towarzystwa Funduszu Inwestycyjnych rozliczały go automatycznie, teraz trzeba będzie zrobić to samodzielnie. Zmiana to konieczność wypełnienia PIT, ale też możliwość kompensowania zysków i strat np. z różnych funduszy lub funduszy i akcji.

Dotyczy to Ciebie, jeśli:

  • w danym roku sprzedasz fundusz. Jeśli trzymasz inwestycję (bez względu na to, czy zyskuje czy traci), nie musisz nic robić
  • inwestujesz jako osoba fizyczna
  • rozliczasz się z podatku w Polsce

Najważniejsze informacje:

    • informacje o zysku znajdziesz w PIT-8C
    • dostaniesz oddzielny PIT-8C dla każdego funduszu, który sprzedasz
    • PIT-8C dostaniesz bezpośrednio od Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (nie od banku)
    • podatek wynosi 19%
    • rozliczysz go w deklaracji PIT za dany rok
    • masz na to czas do 30 kwietnia roku następnego

     

    Czyli jeśli w ciągu całego 2024 r. sprzedasz fundusz z zyskiem, rozliczenie zrobisz na początku 2025 r.

Jak rozliczyć się krok po kroku

Znajdziesz tam zestawienie zysków i strat z inwestycji w fundusz za dany rok. Wyśle go TFI do każdego funduszu, który sprzedasz, do końca lutego (czyli np. do końca lutego 2025 za rok 2024).

Na podstawie PIT-8C zsumuj zyski i straty z funduszy z zyskami i stratami z innych inwestycji kapitałowych. Jeśli zyski przewyższają straty, musisz od nich zapłacić 19% podatku.

więcej

Informacje o dochodzie z inwestycji zamieszczasz w PIT-38 lub jeśli prowadzisz firmę na formularzu, na którym rozliczasz się z działalności gospodarczej.

więcej

Wpłacisz go na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Jeśli robisz to z konta w mBanku, numer podstawi się automatycznie. Możesz go sprawdzić tu.

To ogólne informacje o opodatkowaniu PIT dochodów z funduszy inwestycyjnych. W indywidualnych przypadkach polecamy konsultację z doradcą podatkowym.

 

Szczegółowa instrukcja

  •  

    Sprawdź zysk

    • Możesz dostać kilka PIT-8C – osobny dla każdego funduszu, który sprzedasz i dodatkowy, jeśli np. inwestujesz na giełdzie i sprzedasz tę inwestycję. 

       

      1. Zsumuj przychody z funduszy inwestycyjnych z przychodami:
      • ze sprzedaży papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych,
      • ze sprzedaży akcji,
      • ze sprzedaży udziałów w spółdzielni,
      • z objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni.
      1. Ustal koszty uzyskania przychodów dla każdego z nich. Przy funduszach inwestycyjnych to wydatki na zakup jednostek funduszu, które znajdziesz w PIT-8C. W mBanku nie pobieramy dodatkowych opłat za zakup funduszy, koszt zakupu = cena jednostek podczas zakupu.
      2. Całkowity zysk to różnica między przychodami a kosztami w danym roku podatkowym.

       

      Osiągnięty dochód możesz pomniejszyć o stratę z zysków kapitałowych z poprzednich 5 lat podatkowych. Oznacza to, że:

      • jeśli inwestujesz tylko w fundusze, w rozliczeniu za 2024 r. ta informacja nie dotyczy Ciebie. Nie można rozliczyć straty na funduszach np. z 2023 roku, bo wtedy obowiązywały stare przepisy, a w poprzednich latach takiej możliwości nie było.
      • stratę z funduszy poniesioną w 2024 r. będzie można rozliczyć np. z dochodem z akcji z 2024 r. Jeśli nie będzie dochodu, będzie ją można rozliczać w kolejnych latach podatkowych.

      Od tak ustalonego dochodu zapłacisz 19% podatku.

       

      PRZYKŁAD: Jeśli w danym roku sprzedasz fundusz inwestycyjny z zyskiem 500 zł i jednocześnie sprzedasz akcje ze stratą 500 zł możesz wykazać w PIT zarówno dochód z inwestycji w fundusze, jak i stratę na akcjach. Oba wyniki się równoważą i wtedy nie płacisz podatku. 

  •  

    Wypełnij swój PIT

    • Jeśli nie rozliczasz zysków kapitałowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podatek rozlicz w PIT-38 (wersja 16).

       

      Wykorzystaj zsumowane dane z informacji podatkowych i uzupełnij pola:

      • pozycja 20 i 21 – podaj wartość zsumowanych przychodów i kosztów z otrzymanych informacji PIT-8C,
      • pozycja 24 i 25 – podaj wartość zsumowanych przychodów i kosztów oraz ewentualnie innych przychodów z poz. 22 oraz 23
      • pozycja 26 i 27 – podaj wartość dochodu lub osiągniętej straty
      • pozycja 28 – podaj stratę z ubiegłych lat z zysków kapitałowych
      • pozycja 29 – podaj podstawę obliczenia podatku (dochód pomniejszony o ewentualne straty z lat ubiegłych)
      • pozycja 30 – podaj 19%
      • pozycja 30 – podaj wartość podatku do zapłaty

       

    •  

      Jeżeli rozliczasz zyski kapitałowe w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, informację o przychodach i kosztach zamieść w odpowiednim formularzu, przeznaczonym do rozliczenia działalności gospodarczej.

Pytania i odpowiedzi

  •  

    W jaki sposób dostanę PIT-8C?

    • Każde Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych ustala jeszcze formę, w jakiej będzie go wysyłać (trwały nośnik/e-mail/poczta). TFI przekaże też PIT-8C bezpośrednio do Urzędu Skarbowego.

  •  

    Dlaczego muszę samodzielnie rozliczyć podatek z funduszy?

    • W związku ze zmianą ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od 1 stycznia 2024 r. instytucja finansowana nie będzie wyliczała i pobierała podatku od dochodów z krajowych funduszy inwestycyjnych. Obowiązek rozliczenia będzie więc spoczywał na podatniku. Tak samo teraz wygląda to już przy funduszach zagranicznych (z zagranicznych TFI).

       

      To oznacza, że musisz samodzielnie rozliczyć podatek za dochód z funduszy inwestycyjnych, który uzyskasz w 2024 r. i w kolejnych latach.

  •  

    Co znajdę w PIT-8C i kiedy go dostanę?

    • To dane, których potrzebujesz do rocznego zeznania podatkowego PIT. Czyli przychód z funduszy i koszty ich zakupu. PIT-8C dostaniesz do końca lutego po zakończeniu roku podatkowego, w którym będziesz mieć dochód z funduszy. Np. za 2024 r. do 28 lutego 2025 r. Jeśli w ciągu roku podatkowego nie zrobisz żadnej transakcji, nie dostaniesz PIT-8C.

       

      Co ważne, możesz dostać kilka PIT-8C – osobny dla każdego funduszu, który sprzedasz, osobny np. dla giełdy. PIT-8C dostaniesz dla każdego funduszu. Czyli jeśli np. inwestujesz w kilku bankach w jeden fundusz, dostaniesz zbiorcze informacje o tym funduszu w jednym PIT-8C.

  •  

    Czy zamiana (konwersja) między funduszami jest opodatkowana?

    • Przy zamianie (konwersji) między subfunduszami jednego funduszu parasolowego (jednego TFI) nie płacisz podatku dochodowego. Jeśli dokonujesz zamiany (konwersji) między subfunduszami różnych funduszy parasolowych, Twój dochód z tego tytułu będzie opodatkowany.

  •  

    Straty z jakich tytułów mogą pomniejszyć dochód z zysków kapitałowych i w jakim terminie?

    • Dochód z zysków kapitałowych możesz pomniejszyć o straty:

      • ze sprzedaży udziałów (akcji) w spółce, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych, w tym ze sprzedaży papierów wartościowych na rynku regulowanym w ramach krótkiej sprzedaży;
      • ze sprzedaży pochodnych instrumentów finansowych;
      • realizacji praw wynikających z papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych;
      • z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny;
      • z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

       

      Uzyskany dochód możesz pomniejszyć o poniesioną stratę jednorazowo (do 5 000 000 zł) lub w kolejnych 5 latach podatkowych. W drugim przypadku kwota obniżenia w którymkolwiek z lat nie może przekroczyć 50% wysokości straty.

Partnerem merytorycznym materiału jest firma Andersen Tax & Legal. mBank S.A. nie ponosi odpowiedzialności za stosowanie w praktyce informacji objętych powyższym materiałem. Materiał ma charakter informacyjno – marketingowy i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. To nie jest oferta.


Usługa przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych jest świadczona przez mBank tylko dla klientów mBanku. Szczegółowe warunki i opłaty z nią związane, a także informacje o ryzykach inwestycyjnych są określone w Regulaminie Supermarketu Funduszy Inwestycyjnych dla osób fizycznych i klientów Private Banking w ramach bankowości detalicznej mBanku S.A., w Taryfie prowizji i opłat bankowych dla osób fizycznych w ramach bankowości detalicznej mBanku S.A.: Produkty inwestycyjne oraz w prospekcie informacyjnym lub KID danego funduszu, znajdujących się na:  https://www.mbank.pl/pomoc/dokumenty/oferta-indywidualna/inwestycje/supermarket-funduszy-inwestycyjnych/regulamin/https://www.mbank.pl/pomoc/oplaty/interaktywna/ind/https://www.mbank.pl/serwis-ekonomiczny/notowania-funduszy/


Inwestowanie wiąże się z ryzykiem i nie gwarantuje realizacji założonego celu inwestycyjnego, ani uzyskania określonego wyniku inwestycyjnego. Należy liczyć się z możliwością utraty przynajmniej części zainwestowanych środków. Szczegółowy opis czynników ryzyka znajduje się w prospekcie informacyjnym.

Bank nie ponosi odpowiedzialności za decyzje klientów związane z inwestowaniem w fundusze inwestycyjne. Fundusze inwestycyjne nie są depozytem bankowym. Dotychczasowe wyniki funduszy oraz innych emitentów nie stanowią gwarancji przyszłych wyników. Wartość zakupionych jednostek/tytułów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych może się zmieniać wraz ze zmianą sytuacji na rynkach finansowych. W konsekwencji, ewentualny dochód z zainwestowanych środków może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu. Ponadto potencjalne korzyści z inwestowania w fundusze inwestycyjne mogą zostać zmniejszone o pobierane podatki i opłaty wynikające z przepisów prawa, taryf prowizji i opłat oraz regulaminów.

mBank S.A. oświadcza, że:
a) posiada zezwolenie Komisji Papierów Wartościowych i Giełd z 30.06.2005 r., zmienione decyzją Komisji Nadzoru Finansowego z 20.03.2012 r., zezwolenie Komisji Nadzoru Finansowego z 20.03.2012 r. oraz zezwolenie Komisji Nadzoru Finansowego z 17.11.2015 r. na prowadzenie działalności maklerskiej,
b) posiada zezwolenie Komisji Papierów Wartościowych i Giełd z 23.11.1995 r. na świadczenie usług powierniczych, prowadzenie rachunków papierów wartościowych, rejestrowanie stanu posiadania papierów wartościowych i zmian tego posiadania,
c) organem nadzorującym mBank S.A. w zakresie działalności, o której mowa w pkt. 1-2, jest Komisja Nadzoru Finansowego, ul. Piękna 20, 00-549 Warszawa.